+7 (499) 653-60-72 Доб. 817Москва и область +7 (800) 500-27-29 Доб. 419Федеральный номер

Расчеты по налогам оэз

Я сегодня свободна.. хочешь посмотреть мои интимные фото!?

Расчеты по налогам оэз

Внесены изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ по НДС, акцизам, налогу на прибыль, земельному налогу и страховым взносам. С года облагаются НДС по нулевой ставке внутренние воздушные перевозки пассажиров и багажа, если пункт отправления или пункт назначения расположен на территории Калининградской области подп. Для подтверждения правомерности применения нулевой ставки НДС придется подавать в налоговую инспекцию реестр перевозочных документов, определяющих маршрут перевозки с указанием номеров перевозочных документов, пунктов отправления и назначения, даты оказания услуг, стоимости услуг по перевозке п. На указанные операции по реализации распространено общее правило об освобождении от уплаты акцизов в случае получения банковской гарантии или поручительства п. Установлен перечень документов, которые следует подать в налоговую инспекцию при вывозе товаров по реэкспорту — как для освобождения от уплаты акциза, так и для возмещения акциза, уплаченного в связи с отсутствием банковской гарантии или поручительства п. Документы следует представить в течение шести месяцев с даты подачи декларации по акцизам за месяц, на который приходится дата вывоза товаров по реэкспорту.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:

Минфин сообщил о порядке расчета налоговой базы, а также заполнения налоговых деклараций по налогу на имущество и налогу на прибыль организациями, являющимися резидентами особой экономической зоны. Резидент ОЭЗ вправе применять пониженную налоговую ставку по налогу на прибыль за отчетные и налоговые периоды, в которых на территории ОЭЗ данной организацией получен доход.

Расчет налоговой базы для резидента ОЭЗ

В целях модернизации обрабатывающих отраслей экономики и высокотехнологичных отраслей резидентам особых экономических зон предоставляются налоговые льготы в виде освобождений от уплаты налогов, снижения налоговых ставок и прочих преференций без каких-либо обязательств со стороны налогоплательщиков о целевом использовании высвобождаемых оборотных средств.

Новый этап создания особых экономических зон в России связан с принятием Федерального закона от В связи с тем что особые экономические зоны созданы недавно, нет возможности провести комплексный анализ эффективности применения резидентами данных зон налоговых льгот и преференций. Анализ же российского законодательства и сравнение его с другими странами показывает системные недостатки, которые впоследствии могут привести к нерациональному расходованию государственных средств.

По налогу на прибыль организаций резиденты промышленно-производственной особой экономической зоны вправе в отношении собственных амортизируемых основных средств к норме амортизации применять коэффициент не выше 2.

В отношении амортизируемых основных средств, используемых только для осуществления научно-технической деятельности, к основной норме амортизации резидент любой особой экономической зоны вправе применять коэффициент не более 3. Полагаем, что коэффициент 2 следует распространить на резидентов технико-внедренческой особой экономической зоны, которые могут использовать оборудование при создании продукции, включая изготовление и реализацию опытных партий.

В отношении амортизации российское законодательство не обязывает налогоплательщиков использовать амортизационные отчисления строго на инвестиции в основной капитал, что приводит к использованию сумм амортизации на иные цели. По нашему мнению, следует ввести целевой характер амортизационных отчислений, которые должны использоваться на инвестиции в основной капитал.

В расходы при определении налоговой базы по налогу на прибыль должны включаться амортизационные отчисления, фактически направленные на инвестиции в основной капитал.

Следует ввести финансовые санкции за нецелевое использование начисленных сумм амортизационных отчислений в процентном отношении от выручки организации. Если резидент особой экономической зоны примет решение зарегистрировать исключительные права на полученный результат научных исследований , то в налоговом учете признается нематериальный актив, стоимость которого включается в расходы через амортизацию.

На момент заключения соглашения о ведении деятельности на территории особой экономической зоны и в течение года с даты заключения соглашения резиденту не допускается осуществление вложений в виде нематериальных активов п.

Полагаем, что приведенную норму Федерального закона следует исключить, предоставив резидентам особых экономических зон право осуществлять вложения в виде нематериальных активов. В этом случае резидент особой экономической зоны должен предоставить подробное технико-экономическое обоснование направлений использования данных нематериальных активов. Приведенное предложение будет стимулировать применение резидентами особых экономических зон результатов интеллектуальной деятельности.

По законодательству особые экономические зоны создаются в целях развития обрабатывающих отраслей экономики и высокотехнологичных отраслей. Соответственно, при прочих равных условиях убыточный резидент не может обеспечить достижение приведенных базовых целей. Для резидентов особых экономических зон предоставление льготы в виде переноса убытка на будущее, по нашему мнению, должно быть исключением.

Факт получения убытка резидентом особой экономической зоны, во-первых, должен быть экономически обоснован в виде указания причин получения убытка. Во-вторых, резидент должен разработать систему мер по улучшению своих финансовых показателей в будущем. Данное экономическое обоснование резидент особой экономической зоны представляет в налоговый орган, который принимает решение о предоставлении или непредоставлении данной льготы.

Общим условием для применения пониженной налоговой ставки является ведение раздельного учета доходов расходов , полученных понесенных от деятельности, осуществляемой на территории особой экономической зоны, и доходов расходов , полученных понесенных при осуществлении деятельности за пределами особой экономической зоны.

Порядок ведения раздельного учета в налоговом законодательстве не прописан. По нашему мнению, резидент особой экономической зоны должен самостоятельно разработать порядок ведения такого учета в учетной политике для целей налогообложения. Данное положение следовало бы отразить в налоговом законодательстве.

Какие-либо дополнительные условия предоставления льготы например, инвестирование высвобождаемых средств на капитальные вложения, создание специальных резервов российское налоговое законодательство не предусматривает. Интересен опыт Индии в плане развития технико-внедренческих особых экономических зон - технологических парков по разработке программного обеспечения Soft Technology Parks - STP. Правительством Индии введены две взаимосвязанные системы: первая - льготы для развития предприятий в рамках STP; вторая - мониторинг последствий применения налоговых льгот.

Предприятия, находящиеся на территории STP, могут импортировать без уплаты таможенной пошлины все виды товаров, включая сырье, компоненты и основные фонды, необходимые для производства программного обеспечения, оказания услуг в этой области, торговли или связанной с ними деятельности. Товары, за исключением основных фондов и запасных частей, должны быть использованы в течение 2 лет. Для России из зарубежного опыта следует внедрить систему оценки эффективности налоговых льгот, что имеет важнейшее значение, поскольку работа в новых особых экономических зонах только началась.

С другой стороны, отсутствие такой системы в течение х гг. Оценка эффективности представляет собой процедуру сопоставления результатов предоставления налоговых льгот и преференций резидентам особых экономических зон с учетом показателей бюджетной и социальной эффективности в разрезе видов деятельности на территории особой экономической зоны.

С позиций бюджетной эффективности следует оценить влияние хозяйственной деятельности резидента особой экономической зоны, которому предоставлены налоговых льготы, на увеличение доходов и расходов бюджета. При оценке социальной эффективности устанавливаются социальные последствия предоставления налоговых льгот на изменение уровня и качества товаров работ, услуг для населения, рост показателя занятости населения в результате деятельности резидента особой экономической зоны - получателя льгот.

Оценку эффективности, на наш взгляд, следует проводить в четыре этапа. На первом этапе должна проводиться инвентаризация предоставленных резидентам особой экономической зоны налоговых льгот. На втором этапе следует определить потери бюджета от предоставления налоговых льгот определяется как произведение базы налога, на которую распространяется льгота, и налоговой ставки. На третьем этапе производится оценка бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот.

На четвертом этапе проводится оценка эффективности налоговых льгот путем сопоставления суммы потерь суммы недополученных доходов бюджета, обусловленных предоставлением льгот, с суммой бюджетной или социальной эффективности от предоставления налоговых льгот.

По налогу на имущество организаций в налоговом законодательстве России не решена проблема применения налоговой льготы по имуществу, которое изначально было приобретено или создано до получения статуса резидента особой экономической зоны, а затем было использовано для ведения деятельности на территории зоны. На практике существует налоговый риск по доначислению налога на имущество по такому имуществу. По нашему мнению, такое имущество не должно облагаться налогом на имущество организаций при условии предоставления резидентом особой экономической зоны технико-экономического обоснования направлений его использования.

В соответствии со ст. В таком случае остается противоречие с Законом N ФЗ, заключающееся в следующем: будет ли выкупленный участок, ставший частной собственностью, территорией особой экономической зоны? По Закону N ФЗ территорией особой экономической зоны могут быть только территории, находящиеся в государственной и муниципальной собственности п. По нашему мнению, следует изменить основание предоставления льготы, указав, что льгота предоставляется на 5 лет с момента начала ведения деятельности на территории особой экономической зоны.

Также в отношении резидентов особых экономических зон предусмотрено применение так называемой дедушкиной оговорки. Согласно ст. По данной "дедушкиной оговорке" не определено главное - что отнести к изменениям, ухудшающим положение резидентов особых экономических зон.

Примерный перечень таких изменений приведен в п. По нашему мнению, для применения "дедушкиной оговорки" на законодательном уровне следует закрепить порядок расчета величины налоговой нагрузки на день начала реализации резидентом особой экономической зоны соответствующей программы и порядок установления факта увеличения этой величины.

Предлагаемая нами методика заключается в следующем. На первом этапе резидент особой экономической зоны, заключивший соглашение о ведении деятельности на территории зоны, производит расчет начальной налоговой нагрузки.

При этом резидент обязан вести раздельный бухгалтерский и налоговый учет доходов и расходов, осуществляемых на территории особой экономической зоны. Расчет начальной налоговой нагрузки производится на день начала деятельности по соответствующему соглашению, что определяется в бизнес-плане резидента. На втором этапе необходимо провести расчет увеличенной налоговой нагрузки.

Увеличение величины налоговой нагрузки определяется резидентом методом сравнения двух величин: совокупной налоговой нагрузки за календарный год, в котором по расчетам резидента произошло это увеличение, совокупной начальной налоговой нагрузки за полный календарный год если днем начала реализации соглашения является 1 января этого календарного года или за часть календарного года время со дня начала реализации резидентом соглашения до конца календарного года.

Расчет начальной налоговой нагрузки производится по формуле:. СНн - сумма налогов сборов , начисленная за календарный год часть календарного года , в котором началось финансирование резидентом деятельности на территории особой экономической зоны, за исключением НДС, акцизов и пенсионных взносов;. В - выручка от продажи товаров работ, услуг по бухгалтерскому учету строка формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" за календарный год часть календарного года , в котором началось финансирование резидентом деятельности на территории особой экономической зоны.

Зафиксировать увеличение налоговой нагрузки можно по следующей формуле:. СНн1 - сумма налогов сборов , начисленная за календарный год часть календарного года , в котором по расчетам резидента произошло увеличение налоговой нагрузки определяется по аналогии с показателем СНн ;. ЗК - сумма налогов сборов , исчисленная резидентом в случае принятия федеральных законов, законов субъектов РФ и органов местного самоуправления, которые ухудшают положение резидента за исключением акцизов ;.

В - выручка от продажи товаров работ, услуг по бухгалтерскому учету строка формы N 2 "Отчет о прибылях и убытках" за календарный год часть календарного года , в котором по расчетам резидента произошло увеличение величины совокупной налоговой нагрузки.

После проведения подобного расчета резидент особой экономической зоны в специальном бланке перечисляет нормы законодательства, которые повлекли это увеличение и не подлежащие применению.

Факт увеличения налоговой нагрузки следует зафиксировать в решении администрации особой экономической зоны по заявлению резидента, которое подается в налоговый орган. К заявлению прикладываются: расчет увеличения налоговой нагрузки, данные отчетности. Налоговой орган рассматривает документы и направляет свое мотивированное заключение администрации особой экономической зоны и резиденту.

Заключение налогового органа резидент особой экономической зоны может обжаловать в судебном порядке. Сайт о налоговом планировании и оптимизации налогообложения. Налоговое планирование www. Главная Контакты. Новости Статьи Каталог фирм Консультация Документы.

Главная - Статьи. Налоговые льготы , Особые экономические зоны. Применение налоговых льгот по налогу на имущество по сложным объектам. Получаем социальные налоговые вычеты по НДФЛ.

Налоговый вычет на лечение. Получение налогового вычета по НДФЛ на детей. Какие льготы предусмотрены по НДФЛ. Реклама на сайте.

Льготное налогообложение резидентов особых экономических зон

Из этой статьи Вы узнаете: Какие особые экономические зоны существуют в России? Какую деятельность может осуществлять резидент на территории особой экономической зоны? Какими налоговыми льготами пользуются организации, расположенные на территории ОЭЗ? До недавнего времени в Российской Федерации оффшорных зон не было. Однако в середине х гг. В г. Правительством РФ был подписан Федеральный Закон от

Налоговая оптимизация: взгляд через призму деятельности ОЭЗ

Автореферат - бесплатно , доставка 10 минут , круглосуточно, без выходных и праздников. Лысова, Татьяна Александровна. Налоговые инструменты регулирования развития особых экономических зон : диссертация Глава 1.

В соответствии с частью 3 статьи 6 Федерального закона "Об Особой экономической зоне в Калининградской области и о внесении изменений в некоторые законодательные акты Российской Федерации" Собрание законодательства Российской Федерации, , N 3, ст. Утвердить прилагаемую методику расчета величины совокупной налоговой нагрузки на день начала реализации резидентом Особой экономической зоны в Калининградской области инвестиционного проекта и порядок установления фиксации факта увеличения этой величины. Методика расчета величины совокупной налоговой нагрузки на день начала реализации резидентом Особой экономической зоны в Калининградской области инвестиционного проекта и порядок установления фиксации факта увеличения этой величины.

В целях модернизации обрабатывающих отраслей экономики и высокотехнологичных отраслей резидентам особых экономических зон предоставляются налоговые льготы в виде освобождений от уплаты налогов, снижения налоговых ставок и прочих преференций без каких-либо обязательств со стороны налогоплательщиков о целевом использовании высвобождаемых оборотных средств. Новый этап создания особых экономических зон в России связан с принятием Федерального закона от

Единый реестр резидентов ОЭЗ. Льготы и преференции для резидентов ОЭЗ. Квартальные и годовые отчеты, проверки деятельности резидентов ОЭЗ.

Расчет экономии инвестора

Стремление к оптимизации налогообложения — явление не новое. На практике эта цель достигается различными путями. В настоящее время российские предприниматели стали обращать больше внимания на возможности новых, но уже зарекомендовавших себя схем налогообложения за счет участия своих компаний в деятельности особых экономических зон ОЭЗ. В начале х гг.

Наш сайт использует cookie-файлы, данные об IP-адресе и вашем местоположении для того, чтобы сделать сайт максимально удобным для Вас. Если Вы продолжите пользоваться нашими услугами, мы будем считать, что Вы согласны с использованием cookie-файлов. Правила пользования сайтом.

Налоги в особых экономических зонах в 2018 году

В статье рассматривается практика создания и налогообложения экономических зон за рубежом. На этой основе выделяются особенности налогового регулирования деятельности особых экономических зон в России. Выявляются и анализируются проблемы применения на практике налоговых льгот и преференций. Предлагаются рекомендации по основным принципиальным положениям, призванным обеспечить эффективность и справедливость предоставляемых особым экономическим зонам налоговых льгот. Обосновывается необходимость оценки и предлагается система показателей бюджетной и социальной эффективности налоговых льгот. Ключевые слова: налоговое регулирование, налоговые льготы, особая экономическая зона, бюджетная эффективность. Налоговое регулирование является одним из важнейших видов макроэкономического регулирования регионального развития.

Особая экономическая зона. Как в России оптимизировать налоговые платежи?

Дескать, в условиях гарантийного обслуживания написано, что технические работы должны проходить исключительно в определенных СТО.

В противном случае автовладелец теряет право гарантийного обслуживания. Во всех остальных случаях отказ незаконен. Закон РФ от 07. Законом предусмотрена норма, регламентирующая максимально допустимое алкогольное опьянение, т. Данная величина призвана лишь нивелировать погрешность приборов, используемых для освидетельствования водителей, и это отнюдь не означает, что можно немного выпить перед поездкой.

На этой основе выделяются особенности налогового регулирования деятельности особых экономических зон в России. Выявляются и порядок расчета величины налоговой нагрузки на день начала реализации резидентом.

Она получила первую строчку рейтинга из пяти самых востребованных автомобилей. Причем, как отмечают эксперты, из пятерки лидеров на рынке числится четыре машины .

Но на практике положения данных нормативно-правовых актов не всегда выполняются. Более того, находясь в закрытой воинской части, военнослужащий по призыву не всегда имеет полную возможность обеспечить защиту своих прав и интересов.

Любой, кому необходима юридическая помощь в вопросах военного права, может воспользоваться услугами компаний, оказывающих помощь привычным для всех способом, то есть при личной встрече и в офисе этой компании.

Но развитие информационных технологий позволяет осуществлять такое консультирование в сети Интернет в режиме реального времени. Это позволяет получать помощь опытного специалиста именно тогда, когда она необходима.

Ответить Оставить отзыв X Что вы думаете по этому поводу. Юридическая консультация бесплатно онлайн круглосуточно. Консультация юриста онлайн бесплатно круглосуточно обеспечивает ваши права в судах по гражданским делам раздел имущества и развод, бракоразводный процесс, возмещение материального.

На нашем сайте Вам предоставлена бесплатная онлайн консультация юриста, которой Вы можете воспользоваться без регистрации круглосуточно.

Обратившись к нам, вы сможете получить ответы на наиболее актуальные проблемы, среди которых: Адвокат нашей конторы поможет вам защитить свои потребительские права и предоставит возможность узнать, как привлечь к ответственности недобросовестного поставщика товара или услуги.

Консультация по телефону от нашего юриста позволит вам разобраться с хитросплетениями конфликтов, возникающих в семейном праве.

Комментарии 1
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Эмма

    Спасибо за объяснение.